Эстонская фирма как альтернатива европейскому оффшору

Не все знают, что при сравнении налоговых систем и инвестиционной политики ближайших соседей России в очень выгодном положении оказывается Эстония. Именно здесь созданы самые благоприятные условия для инвесторов и предпринимателей. В Эстонии, утверждает учредитель и генеральный директор консалтинговой кампании ООО «Lana - Buh» Светлана Шепиленко, отсутствуют ограничения для передвижения капитала и торгового обмена, действуют минимальные требования в сферах ценообразования и внешней торговли.

 

Сегодня Эстония представляет собой беспрецедентную с позиции налоговой нагрузки юрисдикцию в Евросоюзе, которую можно смело отнести к категории "оншор", где компании имеют налог на прибыль 0%. Формируя таким образом систему налогообложения, эстонское правительство ставило перед собой задачу увеличить объемы местного и иностранного инвестирования в экономику страны. 
 
Правительство Эстонии приняло решение не использовать целевое привлечение иностранных инвестиций в конкретные секторы, а использовать так называемую политику «открытых дверей», через предоставление гарантий недискриминационного национального режима. Такой режим позволяет создать благоприятный инвестиционный климат для стимулирования экономического роста и развития страны путем привлечения иностранных инвестиций.
 
 
В Эстонии существует множество законодательно установленных "льготных" возможностей для бизнеса. Приведем один из них, который прямо хоть и не относится к аспектам налогообложения, но уникален по своей финансово-правовой природе среди стран ЕС. В законодательстве Эстонии значится, что на момент учреждения компании нет необходимости формировать ее уставной капитал. Он просто декларируется в размере не менее 2500 Евро.
 
Вести коммерческую деятельность эстонского предприятия имеет право Член правления. Для этого не обязательно нанимать директора, полномочия и деятельность которого определяются контрактом и регулируются Законом Эстонии "О трудовом договоре".
Член правления эстонской компании (при условии, что он нерезидент Эстонии) имеет право не начислять себе заработную плату и не платить с нее налоги. При этом он имеет право открывать счета от имени управляемой им эстонской компании и подписывать договора. Хотя эстонские банки дают очень хорошие условия обслуживания и кредитования бизнеса  для своих клиентов, компания может открыть счет в любом банке мира. Полное отсутствие валютного контроля со стороны банков и нет ограничений на совершение банковских операций.
 
Даже специалисты из журнала Forbes считают, что Эстония из всех Прибалтийских стран подходит для бизнеса лучше всего. Рейтинг Forbes учитывал показатели других всемирных рейтингов и отчетов, например доклады Всемирного банка, Всемирного экономического форума, ЦРУ, организаций Freedom House, Heritage Foundation, Transparency International. И если на первом месте в этом рейтинге занимает Новая Зеландия, то Эстония занимает лишь 22 место в рейтинге из 141 страны. Но Литва в этом рейтинге на 35 месте, а Латвия на сороковом. Рейтинг оценивал 11 показателей, в том числе личную свободу, защиту инвесторов, низкий уровень бюрократии и коррупции, право собственности, инновации, налоги, технологии, свободу торговли и денежного обращения, динамику рынка акций. Возможно, иностранных инвесторов, которые регистрируют в Эстонии свои компании привлекает, так же тот факт, что Эстония, это е-страна с развитой интернет - средой, которая позволяет управлять компанией из любой точки мира.
 
Общая налоговая нагрузка в Эстонии ниже средней по Европе, налоги на рабочую силу на среднем уровне Европейского союза. При этом Эстония в Европе - государство с самой низкой налоговой нагрузкой на доход от предпринимательства и невысокой долей налогов на капитал в государственном доходе от налогов. 
 
Эстонская экономика многогранна - это промышленность, транспорт, торговля, и разнообразные отрасли сферы обслуживания. Исходя из природных ресурсов, для экономики Эстонии важны все сферы, связанные с лесом; энергетика базируется на добываемом в Эстонии сланце, который в других странах встречается редко. Важны для экономики Эстонии и более четырех миллионов туристов, приезжающих, в основном, из Финляндии и России.
 
В основе Европейского Союза лежит создание таможенного союза с единой таможенной зоной на все территории ЕС. Основной принцип внутреннего рынка Евросоюза – содействие свободному движению товара, поэтому торговля внутри ЕС должна быль для предпринимателя значительно проще, чем торговля с третьими государствами. Главное отличие – отсутствие таможни (как таможенного контроля, так и оформления таможенных документов) для торговых сделок с пересечением границ между странами-членами.
 
В каждой стране Европейского Союза существуют свои внутренние налоговые ставки НДС. Если эстонская компания продает услуги или товар в страны ЕС или иные государства, не принадлежащие зоне ЕС, то такие сделки облагаются налогом с оборота по ставке 0%. К зачету компания имеете право потребовать налог с оборота, уплаченный за товары или услуги на территории Эстонии либо налог, уплаченный на таможне, при ввозе товара. 
 
Налога на прибыль в общепринятом для Европы виде (в виде процента от разницы между доходами и расходами) в Эстонии не существует. В 2000 году Эстония законодательно установила 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это относится только к тем компаниям, которые получили, но не распределили прибыль фирмы. Причем это распространяется как на прибыль, полученную в Эстонии, так и за рубежом. С точки зрения налогообложения под распределением дохода понимаются не только выплаты дивидендов, но и различного рода отчисления, дарения, материальная помощь и др.
 
Основной принцип эстонского налогового законодательства заключается в том, что доход подлежит налогообложению только один раз. Юридическое лицо, которое использовало свою прибыль, имеет право на зачет любых видов налогов, уплаченных им в любой стране в связи с получением распределенной прибыли. Это обстоятельство превращает эстон­ские фирмы в удобный инструмент для ми­нимизации налогообложения без риска быть уличенным в контактах с оффшорами.
 
Отметим и подчеркнем следующий факт. Эстонская компания имеет право аккумулировать на своем расчетном счету денежные средства и при этом по факту окончания финансового года у нее не возникает налог на прибыль!!! Также эстонская компания имеет право реинвестировать данные денежные средства в безналоговом режиме. Конечно, здесь следует учитывать различные аспекты международного права и существующих конвенций. Так, с рядом стран (57 стран) у Эстонии имеются соглашения об избежании двойного налогообложения, согласно которым установлены различные ставки налога на проценты при внешнеэкономических займах. Но в любом случае "тело" займа налогообложению не подлежит, облагаются налогом только проценты. В каждом конкретном случае, при построении схем налогового планирования, необходимо четко учитывать положения конвенций и международных договоров.
 
Россия также подписала, однако до сих пор не ратифицировали данный договор. Однако данное обстоятельство не мешает использовать эстонскую компанию в качестве торгового посредника. А в некоторых случаях даже облегчает работу: например, обмен информацией налоговыми структурами не такой отлаженный.
 
При наличии перспек­тивных проектов существуют различные возможности кредитования компании через банки, фонды, государственные заказы.
 
Эстонские банки предлагает своим бизнес-клиентам инвестиционные и расчетные кредиты, микрокредиты для развития, различные лизинговые продукты, кредитные карты и управление рисками, связанными с международной торговлей, чтобы предприятие могло эффективно работать и быстро развиваться.
 
Государственное финансовое учреждения  KredEX помогает предприятиям быстрее развиваться и увереннее выходить на внешние и внутренние рынки, предлагая для этих целей рисковый капитал, кредиты, кредитное страхование и поручительства с государственной гарантией, подчиненный кредит, экспортный кредит и кредит на внедрение технологии.
 
Существующий в Эстонии фискальный режим позволяет свести к нулю налоговые выплаты с прибыли местных компаний. Эстония, несмотря на налоговые льготы для своих субъектов хозяйствования, не включена ни в какие «черные» или «серые» списки. Являясь членом ЕС, Эстония выполняет все взятые на себя обязательства, при этом тактично облегчая налоговое бремя для своих резидентов.
Развитые ИТ-технологии и полное отсутствие бюрократии в работе чиновников дают дополнительные возмож­ности для использования Эстонии не только для налоговой оптимизации, но и просто для создания нормального, защищенного законодательством ЕС от агрессивной бизнес среды предприятия.

 

 

Оставьте свой комментарий:

Оставлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
Чтоб оставить комментарий Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.